資金繰りは大丈夫ですか？

  会計と資金繰りについては、基本的には同じです。7,000円のものを現金で仕入れて、10,000円で現金売上を行ったときは、下記のとおりとなり両者に違いはありません。

　【会  計】                                  【資金繰り】
      売上               10,000円              現金売上           10,000円
      仕入                 7,000円              現金仕入             7,000円
　　利益                 3,000円              現金増加             3,000円   

   しかし、会計では収益、費用となりますが、資金繰りには影響しないもの、逆に会計の利益計算には影響しないものが、資金繰り上は影響があるものがあります。代表的なものとして前者は減価償却費、後者は借入金の借入・返済があります。
   減価償却費とは、一定金額を超える設備投資額について、使用可能期間が長期に渡るため、全額支払時の費用とはせず、使用可能期間に費用を配分することをいいます。便宜上、設備投資額を3,000円、使用可能期間を10年でご説明します。

 ▷設備投資初年度

   【会  計】                                  【資金繰り】
      売上               10,000円              現金売上           10,000円
      仕入                 7,000円              現金仕入             7,000円
      減価償却費           300円              設備支払             3,000円
      利益                 2,700円              現金増加                    0円

   設備投資額として3,000円支払いましたが、会計上は設備投資額3,000円を使用可能期間10年で除した300円が毎年の費用となります。初年度は上記のようになりますが、次年度以降は
会計上は300円の費用が計上されるのに対し、資金繰り上は、取得時に支払済みのため変動はありません。

 ▷設備投資次年度以降

   【会  計】                                  【資金繰り】
      売上               10,000円              現金売上    10,000円
      仕入                 7,000円              現金仕入      7,000円
      減価償却費           300円              現金増加      3,000円 
      利益                 2,700円 

   よって、資金繰り管理を行う上では、会計上の利益だけでなく、別途資金繰り（現預金の流れ）をしっかりと押さえる必要があります。

　一般的に会計ソフトに入力すれば、会計上の利益及びキャッシュフロー計算書が出力可能となります。キャッシュフロー計算書は資金繰り表と同様のものです。しかし、会計ソフトで出力できるものは、日々の取引を入力した結果部分に対するもので、将来のものは出力できません。過程はどうあれ、現時点での現預金の残高は社長様は皆様把握しておられます。
   
　よって、適切な資金繰り管理を行うのであれば、今後の営業予定、設備投資予定等を踏まえた資金繰り予定表を1か月単位で最低1年先のものを作成し、どの時点で資金が不足気味になるのか、どの時点で資金の回収が図れるのかをあらかじめ把握することが重要となります。これができている企業様は意外と多くありません。足元の資金及び今後の資金予測がわかっているのとわかっていないのとでは、経営判断又は、資金繰りに対する不安への影響は計り知れないものとなります。

   当事務所では、通常の「税務顧問サービス」に加え、「資金繰り円滑化サービス」を取り扱っております。上記記載の資金繰り予定表を作成し、毎月ごとの実績を反映し、随時資金繰り予定表を更新することによって、社長様の資金繰りに対する不安を解消し、経営判断の手助けとなる資料を提供させていただきます。また当サービスでは、資金繰り予定上、設備投資資金又は運転資金を調達する必要がある場合は、当事務所が資金調達に必要な融資申し込み資料の作成・金融機関の開拓・金融機関への事前交渉等を一手に引き受けます。資金繰りに対する不安がおありの社長様！是非一度ご相談下さい。